В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Close

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.by, Бухгалтер.by, Кадровик.by, Юрисконсульт.by.


 
RSS Печать

Планирование Cash Flow

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (1) »
kate472804
Статус неизвестенkate472804
[e-mail скрыт]
Украина, Одесса
#1[24917]  7 ноября 2013, 12:32
Оценок нет
Здравствуйте!
Я не опытный экономист, который только начал свою деятельность, столкнулась с планированием и анализом Cash flow. Прочитала много литературы по этой теме, но вопросов стало еще больше, начиная от источников исходных данных и заканчивая планированием
денежного потока на следующий период. Кто занимался подобным вопросом, прошу, поделитесь опытом! Заранее, спасибо!
nataden2010
Статус неизвестенnataden2010
[e-mail скрыт]
#2[24927] 9 ноября 2013, 17:43
Не знаю, может это вам поможет. Мы просто разбираем потоки денежных средств по способам получения и расхода: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность. Дальнейший анализ сводится к выявлению финансовых "дыр".

Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Составление отчета о движении денежных средств предполагает:
Определение денежных средств в результате текущей деятельности организации;
Определение денежных средств в результате инвестиционной деятельности организации;
Определение денежных средств в результате финансовой деятельности организации.

Для составления отчета о движении денежных средств будем использовать данные баланса и отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде, но он не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления, когда доходы/расходы признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия денежных средств.

Для того, чтобы выявить движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с которыми доходы признаются только в размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических выплат.

Существуют два метода трансформации отчета о прибылях и убытках: прямой и косвенный.

При прямом методе Cash Flow трансформируется каждая статья отчета о прибылях и убытках, в процессе чего определяется фактическое поступление денежных средств и фактический расход. При косвенном методе не предполагается трансформация каждой статьи отчета о прибылях и убытках. Согласно этому методу отправной точкой расчета является величина годовой прибыли (убытка) за анализируемый отчетный период, которую корректируют, прибавляя все расходы, не связанные с движением денежных средств (например, амортизационные отчисления), и вычитая все доходы, не связанные с денежными потоками.

Перед составлением отчета о движении денежных средств, прежде всего, необходимо выяснить, какая статья баланса на протяжении, по крайней мере, двух периодов являлась источником образования денежного потока и какая вызывала его расход. Это делается при помощи таблицы, показывающей источники образования и потребления фондов предприятия. Сначала рассчитывается изменение каждой балансовой статьи после чего данное изменение относится в источники или потребление денежных фондов в соответствии со следующими правилами:

а. Источником имеющихся в наличии денег является любое увеличение статьи, отнесенной к “Обязательствам” либо к “Собственному капиталу”. В качестве примера можно привести банковский кредит.

б. Любое уменьшение активных счетов также является источником образования денежного потока. Примеры: продажа внеоборотных активов или уменьшение запасов.

Потребление:

а. Потребление денежных фондов представляет собой любое уменьшение на счете, отнесенном к “Обязательствам” либо к “Собственному капиталу”. Пример потребления имеющихся в наличии фондов - погашение кредита.

б. Любое увеличение активных статей баланса. Приобретение внеоборотных активов, образование запасов являются примерами потребления cash flow.
bisbisbis
Статус неизвестенbisbisbis
[e-mail скрыт]
#3[24937] 11 ноября 2013, 17:55
Начните с укрупненных статей для анализа и планирования ваших ДП. Изучите обязательства по поставкам продукции (товара) и оплате расходов.Например, если у вас обязательства по поставке продукции покупателю, эту продукцию на до заранее произвести, купить материалы и тд. Те же материалы в производстве не покупают мелкими партиями, покупают крупными, а это -существенные расходы,иногда и с привлечением кредитов. Хорошо разберетесь в процессах на предприятии-будет легче составлять планы.
vasilyi.i
Статус неизвестенvasilyi.i
[e-mail скрыт]
#4[28347] 14 ноября 2017, 13:46
kate472804 писал(а):
Здравствуйте!
Я не опытный экономист, который только начал свою деятельность, столкнулась с планированием и анализом Cash flow. Прочитала много литературы по этой теме, но вопросов стало еще больше, начиная от источников исходных данных и заканчивая планированием
денежного потока на следующий период. Кто занимался подобным вопросом, прошу, поделитесь опытом! Заранее, спасибо!
Если актуально, почитайте здесь, как оценивать заемные денежные потоки https://madgicbox.com/investicii/ocenka-stoimosti-finansovogo-instrumenta/
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (1) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.